減稅降費,助力大連經濟高質量發展

發布時間:2019-04-08

近年來,增值稅改革不斷深化,對我市企業勢必產生深遠影響,其中制造業減稅規模最大、受益最為明顯。

2017年7月1日,第一次稅率調整,簡并增值稅稅率結構,取消13%的增值稅稅率,納稅人銷售農產品等貨物,稅率為11%。2018年5月1日,第二次稅率調整,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%。截至2018年底,我市因稅率調整累計凈減稅40億元,累計減稅戶數3.7萬戶。其中凈減稅前三位分別為批發零售業,凈減稅15億元;電力、熱力、燃氣及水生產和供應業,凈減稅13億元;制造業凈減稅7.5億元。


為支持小微企業發展,月銷售額3萬元以下的增值稅小規模納稅人免征增值稅。2018年,我市申報享受小微企業免征增值稅優惠政策的企業和非企業性單位7.4萬戶次,個體工商戶和其他個人87.5萬戶次,累計免征增值稅額10.84億元。2019年1月1日起,對月銷售額10萬元以下的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。據預測,2019年,我市小規模納稅人減稅約14.5億元,其中月銷售額3萬元至10萬元的小規模納稅人約3.6萬戶次,預計減稅2.5億元。


此次稅率調整是第三次,增值稅降率幅度更大,將適用16%增值稅稅率的項目改按13%稅率征稅,主要涉及制造業等行業;將適用10%稅率的項目改按9%稅率征稅,主要涉及交通運輸業、郵政業、建筑業、房地產業、基礎電信服務和農產品等貨物;保持6%一檔稅率不變,主要涉及現代服務業、金融業、生活服務業和增值電信服務等。


此次增值稅改革,制造業減稅規模最大、受益最為明顯。制造業適用稅率下調3個百分點,是下降幅度最大的行業之一;將國內旅客運輸服務納入抵扣、將不動產由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣,制造業企業相關支出的總體規模較大,受益尤為明顯;試行期末留抵退稅制度,制造業期末留抵稅額占比最高,將是這項政策的最大受益對象。企業獲得減稅資金后,將擁有更多資源用于設備更新、技術創新和升級改造,有利于增強活力和競爭力。


財政部、稅務總局、海關總署3月20日《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(39號公告)在下調16%、10%兩檔增值稅征稅率基礎上,對出口商品的出口退稅率也做了相應調整,即原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務,出口退稅率調整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整為9%。出口退稅率的調整自2019年4月1日起執行,并設置了3個月的過渡期,即2019年6月30日前,企業出口貨物勞務、發生跨境應稅行為,可根據具體情形適用相應過渡期規定,過渡期后再統一按調整后的退稅率執行。

政策實施后,每年將為我市出口企業降低成本7.44億元,增加出口退稅3.24億元。在此次增值稅稅率調整中,有2175種出口商品的征退稅率差減小3%,有375種出口商品的征退稅率差減小1%,從而使出口成本降低,進而帶動出口退稅款增加。將提升出口企業經營效益,提高我市出口商品國際競爭力。


每年將為我市出口企業減少出口免抵稅額20億元,減少地方附加稅2.4億元。對生產型出口企業來說,由出口增值額乘以適用稅率形成的免抵稅額,會隨著增值稅下調而必然減少,而以免抵稅額為基礎計征的城建稅、教育費附加等地方稅費也會隨之降低,企業整體稅負將有效減輕。

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